Impost sobre Vehicles de Tracció Mecànica (IVTM)

És l'Impost sobre Vehicles de Tracció Mecànica, el que de tota la vida s'ha anomenat «l'impost de circulació» o «el segell del cotxe». És una taxa municipal obligatòria que han de pagar els propietaris de vehicles a Espanya, i es cobra un cop l'any per cada vehicle apte per circular per vies públiques que estigui donat d'alta a la DGT.

Sí. «IVTM» és el nom tècnic (Impost sobre Vehicles de Tracció Mecànica) i «impost de circulació» és com es coneix popularment. També veuràs expressions com «el numeret del cotxe» o «el segell del cotxe». Tots tres es refereixen al mateix tribut municipal anual que paga el titular del vehicle.

La persona o entitat que figuri com a titular en el permís de circulació l'1 de gener de cada any. No importa qui condueixi el cotxe habitualment ni qui l'hagi pagat: si el permís està al teu nom l'1 de gener, et toca a tu. Per això, quan compres o véns un cotxe, convé assegurar-se de fer el canvi de titularitat com més aviat millor a la DGT.

A l'ajuntament on figuri el domicili fiscal que consti en el permís de circulació, no on estiguis empadronat ni on tinguis la plaça de garatge. Si et mudes, convé actualitzar el domicili del vehicle a la DGT, perquè si no, seguiràs pagant a l'ajuntament antic (i pots acabar pagant un IVTM més car o més barat del que et tocaria).

Depèn de tres coses: el tipus de vehicle (turisme, moto, camió, autobús…), la seva potència o capacitat (els famosos cavalls fiscals en turismes), i l'ajuntament on estigui domiciliat. La llei estatal fixa unes tarifes mínimes i cada municipi pot multiplicar-les per un coeficient de fins al doble. Per això un mateix cotxe pot pagar bastant més en una gran ciutat que en un poble petit.

Per a turismes, la base és la potència fiscal en cavalls fiscals (CVF), que ve a la fitxa tècnica. Els trams van de menys de 8 CVF fins a més de 20 CVF, i a cada tram li correspon una quota. Per a autobusos es tenen en compte les places autoritzades, i per a camions, autocaravanes, furgons, furgonetes o remolcs de més de 750 kg, es calcula sobre la càrrega útil, és a dir, la massa màxima autoritzada menys la tara. Per a motos, els trams van per centímetres cúbics.

El càlcul de l'IVTM té tres passos:

1. Identifica la dada tècnica del teu vehicle: cavalls fiscals (CVF) per a turismes i tractors, cilindrada en cc per a motos, càrrega útil en kg per a camions, o nombre de places per a autobusos.
2. Localitza la quota base estatal segons el tram corresponent.
3. Multiplica pel coeficient municipal que apliqui el teu ajuntament (entre 1,0 i 2,0).

Si el teu vehicle té bonificacions aplicables (elèctric, híbrid, històric, discapacitat), resta-les al final. Fes servir la calculadora superior per fer aquesta operació automàticament amb el coeficient correcte del teu municipi.

Els cavalls fiscals (CVF) són una unitat teòrica que es fa servir exclusivament per a impostos, diferent dels cavalls de vapor (CV) reals del motor. Els trobes a la fitxa tècnica del vehicle, a l'apartat «Potència fiscal» o amb la referència P.2 / P.2.1. També figuren al permís de circulació. Si no els localitzes als papers, pots calcular-los de manera aproximada amb la fórmula oficial basada en cilindrada i nombre de cilindres, encara que la xifra que compta per a Hisenda és sempre la que figura a la fitxa tècnica.

Un cop l'any, en el període voluntari que fixa cada ajuntament (sol ser entre primavera i tardor, depenent del municipi). El més còmode és domiciliar-lo: te'l cobren automàticament i en molts ajuntaments t'apliquen un petit descompte per fer-ho així.

No. L'impost es prorrateja per trimestres en el cas d'alta (primera matriculació) o baixa definitiva. És a dir, si matricules un cotxe al juliol, només pagues els dos trimestres que queden de l'any. Però compte: en les transmissions entre particulars (compravenda d'un cotxe usat) no hi ha prorrateig. El que figurés com a titular l'1 de gener paga l'any complet, i després és entre comprador i venedor com es reparteixen el cost (el normal és pactar-ho en el contracte de compravenda).

Sí, continues pagant. L'impost grava la titularitat del vehicle, no el seu ús. Mentre no es procedeixi a donar de baixa el vehicle, segueix havent-hi obligació de pagament. Si tens un cotxe que no faràs servir més, el més raonable és donar-lo de baixa temporal o definitiva a la DGT; mentre estigui d'alta i «apte per circular», l'ajuntament te'l cobrarà.

Cal tramitar la baixa a la DGT i comunicar-ho a l'ajuntament. A partir del trimestre següent a la baixa, l'impost es prorrateja i et tornen la part proporcional. Sense baixa oficial, el cobrament continua, així que convé no demorar el tràmit.

La llei estatal fixa diverses exempcions que s'apliquen a tota Espanya:

• Vehicles oficials i de serveis públics: ambulàncies, vehicles sanitaris, militars, de protecció civil.
• Vehicles de representacions diplomàtiques i consulars.
• Autobusos urbans en règim de transport públic.
• Tractors i maquinària agrícola amb cartilla d'inspecció.
• Vehicles per a persones amb discapacitat o de mobilitat reduïda, matriculats al seu nom i per al seu ús exclusiu, amb certs límits.

L'exempció per discapacitat no s'aplica automàticament: cal sol·licitar-la a l'ajuntament aportant el certificat corresponent.

Sí, i aquí cada ajuntament és un món. L'habitual és que hi hagi bonificacions d'entre el 50% i el 75% per a vehicles elèctrics purs, híbrids endollables o amb etiqueta CERO/ECO de la DGT, durant un nombre limitat d'anys des de la matriculació. També sol haver-hi bonificacions per a vehicles històrics o amb més de 25 anys d'antiguitat, segons cada municipi. Com que no són automàtiques en molts casos, convé sol·licitar-les expressament a l'ajuntament la primera vegada.

No, són tributs diferents. L'impost de matriculació (IEDMT) el pagues una sola vegada en matricular el cotxe per primera vegada a Espanya, i depèn de les emissions de CO2 (per això molts cotxes eficients estan exempts). L'IVTM el pagues cada any mentre el cotxe segueixi donat d'alta, independentment del que contamini.

Per a particulars, no. L'IVTM no és deduïble en la declaració de la renda personal. Només es pot deduir com a despesa en el rendiment d'activitats econòmiques quan el vehicle està afecte al 100% a l'activitat (autònoms amb vehicle professional). En la fiscalitat d'empreses, també és despesa deduïble si el vehicle està a nom de la societat i es justifica l'ús empresarial.

A la majoria d'ajuntaments pots pagar l'IVTM de tres maneres:

• Domiciliació bancària: el més còmode. Te'l carreguen automàticament i en molts municipis apliquen una bonificació addicional per domiciliar.
• Pagament en línia amb targeta des de la seu electrònica de l'ajuntament, amb certificat digital, Cl@ve o el número de referència del rebut.
• Pagament presencial en entitats bancàries col·laboradores presentant el document de pagament.

Si no reps el rebut a casa, pots sol·licitar un duplicat a la seu electrònica de l'ajuntament o a la seva agència tributària municipal.

Passat el període voluntari, el rebut entra en via de constrenyiment amb un recàrrec del 5%, que puja al 10% si no pagues en el termini donat després de la notificació, i al 20% més interessos si va més enllà. Si el deute persisteix, l'ajuntament pot embargar-te comptes bancaris, salaris o fins i tot el mateix vehicle. A més, si vols vendre el cotxe, la DGT exigeix acreditar que l'IVTM està al corrent per fer el canvi de titularitat, així que tard o d'hora cal regularitzar-ho.

El més pràctic és guardar el justificant de pagament de l'últim any, o el rebut de domiciliació bancària. Si el necessites per vendre el cotxe o fer una gestió a la DGT, la majoria d'ajuntaments permet descarregar un certificat d'estar al corrent des de la seva seu electrònica.