Impuesto sobre Vehículos de Tracción Mecánica (IVTM)

Es el Impuesto sobre Vehículos de Tracción Mecánica, lo que toda la vida se ha llamado «el impuesto de circulación» o «el sello del coche». Es una tasa municipal obligatoria que deben pagar los propietarios de vehículos en España, y se cobra una vez al año por cada vehículo apto para circular por vías públicas que esté dado de alta en la DGT.

Sí. «IVTM» es el nombre técnico (Impuesto sobre Vehículos de Tracción Mecánica) e «impuesto de circulación» es como se conoce popularmente. También verás expresiones como «el numerito del coche» o «el sello del coche». Los tres se refieren al mismo tributo municipal anual que paga el titular del vehículo.

La persona o entidad que figure como titular en el permiso de circulación a 1 de enero de cada año. No importa quién conduzca el coche habitualmente ni quién lo haya pagado: si el permiso está a tu nombre el 1 de enero, te toca a ti. Por eso, cuando compras o vendes un coche, conviene asegurarse de hacer el cambio de titularidad cuanto antes en la DGT.

En el ayuntamiento donde figure el domicilio fiscal que conste en el permiso de circulación, no donde tú estés empadronado ni donde tengas la plaza de garaje. Si te mudas, conviene actualizar el domicilio del vehículo en la DGT, porque si no, seguirás pagando al ayuntamiento antiguo (y puedes acabar pagando un IVTM más caro o más barato del que te tocaría).

Depende de tres cosas: el tipo de vehículo (turismo, moto, camión, autobús…), su potencia o capacidad (los famosos caballos fiscales en turismos), y el ayuntamiento donde esté domiciliado. La ley estatal fija unas tarifas mínimas y cada municipio puede multiplicarlas por un coeficiente de hasta el doble. Por eso un mismo coche puede pagar bastante más en una gran ciudad que en un pueblo pequeño.

Para turismos, la base es la potencia fiscal en caballos fiscales (CVF), que viene en la ficha técnica. Los tramos van de menos de 8 CVF hasta más de 20 CVF, y a cada tramo le corresponde una cuota. Para autobuses se tienen en cuenta las plazas autorizadas, y para camiones, autocaravanas, furgones, furgonetas o remolques de más de 750 kg, se calcula sobre la carga útil, es decir, la masa máxima autorizada menos la tara. Para motos, los tramos van por centímetros cúbicos.

El cálculo del IVTM tiene tres pasos:

1. Identifica el dato técnico de tu vehículo: caballos fiscales (CVF) para turismos y tractores, cilindrada en cc para motos, carga útil en kg para camiones, o número de plazas para autobuses.
2. Localiza la cuota base estatal según el tramo correspondiente.
3. Multiplica por el coeficiente municipal que aplique tu ayuntamiento (entre 1,0 y 2,0).

Si tu vehículo tiene bonificaciones aplicables (eléctrico, híbrido, histórico, discapacidad), réstalas al final. Usa la calculadora superior para hacer esta operación automáticamente con el coeficiente correcto de tu municipio.

Los caballos fiscales (CVF) son una unidad teórica que se usa exclusivamente para impuestos, distinta de los caballos de vapor (CV) reales del motor. Los encuentras en la ficha técnica del vehículo, en el apartado «Potencia fiscal» o con la referencia P.2 / P.2.1. También figuran en el permiso de circulación. Si no los localizas en los papeles, puedes calcularlos de forma aproximada con la fórmula oficial basada en cilindrada y número de cilindros, aunque la cifra que cuenta para Hacienda es siempre la que figura en la ficha técnica.

Una vez al año, en el periodo voluntario que fija cada ayuntamiento (suele ser entre primavera y otoño, dependiendo del municipio). Lo más cómodo es domiciliarlo: te lo cobran automáticamente y en muchos ayuntamientos te aplican un pequeño descuento por hacerlo así.

No. El impuesto se prorratea por trimestres en el caso de alta (primera matriculación) o baja definitiva. Es decir, si matriculas un coche en julio, solo pagas los dos trimestres que quedan del año. Pero ojo: en las transmisiones entre particulares (compraventa de un coche usado) no hay prorrateo. El que figurase como titular el 1 de enero paga el año completo, y luego es entre comprador y vendedor cómo se reparten el coste (lo normal es pactarlo en el contrato de compraventa).

Sí, sigues pagando. El impuesto grava la titularidad del vehículo, no su uso. Mientras no se proceda a dar de baja el vehículo, sigue habiendo obligación de pago. Si tienes un coche que no vas a usar más, lo más razonable es darlo de baja temporal o definitiva en la DGT; mientras esté de alta y «apto para circular», el ayuntamiento te lo va a cobrar.

Hay que tramitar la baja en la DGT y comunicarlo al ayuntamiento. A partir del trimestre siguiente a la baja, el impuesto se prorratea y te devuelven la parte proporcional. Sin baja oficial, el cobro continúa, así que conviene no demorar el trámite.

La ley estatal fija varias exenciones que se aplican en toda España:

• Vehículos oficiales y de servicios públicos: ambulancias, vehículos sanitarios, militares, de protección civil.
• Vehículos de representaciones diplomáticas y consulares.
• Autobuses urbanos en régimen de transporte público.
• Tractores y maquinaria agrícola con cartilla de inspección.
• Vehículos para personas con discapacidad o de movilidad reducida, matriculados a su nombre y para su uso exclusivo, con ciertos límites.

La exención por discapacidad no se aplica automáticamente: hay que solicitarla en el ayuntamiento aportando el certificado correspondiente.

Sí, y aquí cada ayuntamiento es un mundo. Lo habitual es que haya bonificaciones de entre el 50% y el 75% para vehículos eléctricos puros, híbridos enchufables o con etiqueta CERO/ECO de la DGT, durante un número limitado de años desde la matriculación. También suele haber bonificaciones para vehículos históricos o con más de 25 años de antigüedad, según cada municipio. Como no son automáticas en muchos casos, conviene solicitarlas expresamente al ayuntamiento la primera vez.

No, son tributos distintos. El impuesto de matriculación (IEDMT) lo pagas una sola vez al matricular el coche por primera vez en España, y depende de las emisiones de CO2 (por eso muchos coches eficientes están exentos). El IVTM lo pagas todos los años mientras el coche siga dado de alta, independientemente de lo que contamine.

Para particulares, no. El IVTM no es deducible en la declaración de la renta personal. Solo puede deducirse como gasto en el rendimiento de actividades económicas cuando el vehículo está afecto al 100% a la actividad (autónomos con vehículo profesional). En la fiscalidad de empresas, también es gasto deducible si el vehículo está a nombre de la sociedad y se justifica el uso empresarial.

En la mayoría de ayuntamientos puedes pagar el IVTM de tres formas:

• Domiciliación bancaria: lo más cómodo. Te lo cargan automáticamente y en muchos municipios aplican una bonificación adicional por domiciliar.
• Pago online con tarjeta desde la sede electrónica del ayuntamiento, con certificado digital, Cl@ve o el número de referencia del recibo.
• Pago presencial en entidades bancarias colaboradoras presentando el documento de pago.

Si no recibes el recibo en casa, puedes solicitar un duplicado en la sede electrónica del ayuntamiento o en su agencia tributaria municipal.

Pasado el periodo voluntario, el recibo entra en vía de apremio con un recargo del 5%, que sube al 10% si no pagas en el plazo dado tras la notificación, y al 20% más intereses si va más allá. Si la deuda persiste, el ayuntamiento puede embargarte cuentas bancarias, salarios o incluso el propio vehículo. Además, si vas a vender el coche, la DGT exige acreditar que el IVTM está al corriente para hacer el cambio de titularidad, así que tarde o temprano hay que regularizarlo.

Lo más práctico es guardar el justificante de pago del último año, o el recibo de domiciliación bancaria. Si lo necesitas para vender el coche o hacer una gestión en la DGT, la mayoría de ayuntamientos permite descargar un certificado de estar al corriente desde su sede electrónica.